Регистрация предприятий в Латвии
Преимущества Латвийской компании
При основании предприятия в Латвии обеспечивается возможность законно заключать сделки как с предприятиями Европейского Союза, так и с предприятиями, которые работают во Восточной Европе. Участие Латвии в Европейском Союзе обеспечивает предприятиям доступ к рынку Европейского Союза. Особое внимание должно уделяться следующим преимуществам Латвии: выгодное географическое расположение, знания русского языка и информация о рынке предоставляет возможность попасть на Восточноевропейский рынок.
Конкурентоспособность Латвии увеличивает внедренные налоговые льготы. В дополнении к этому – налоговая ставка подоходного налога в Латвии для нераспределенной прибыли — 0%, и примененяется освобождение от уплаты налога за прирост капитала, который возник в результате продажи акций (холдинговый режим в Латвии).
Разработанное в Латвии законодательство ориентировано на способствование бизнеса и обеспечивает равные регулирующие правила как зарубежным, так и местным инвестициям. В Латвии существует „дружественная” среда для осуществлнеия предпринимательской деятельности, что обеспечивает доступ к надежной и квалифицированной рабочей силе, развитой инфраструктуре, соответствующей международным стандартам, а также, по сравнению с многими государствами Европейского Союза, более низкие расходы на поддержание бизнеса.
Латвийские законы благоприятны для бизнеса и обеспечивают равное отношение к иностранным и местным инвестициям. Латвия является благоприятной страной для бизнеса, которая дает доступ к надежной и квалифицированной рабочей силе, развитой инфраструктуре, соответствующей международным стандартам и более низкими расходами по сравнению со многими Европейскими странами. Кроме того, World Bank’s Doing Business Survey 2020 поставил Латвию на 19 место в списке самых удобных мест для бизнеса в мире.
Регистрация предприятия в Латвии дает возможность свести к минимуму административные расходы и упростить бизнес-процессы. Сочетание благоприятного налогового режима со структурами холдинговой компании, дает возможность значительно сэкономить на налогах.
Регистрация предприятия в Латвии часто обеспечивает предпринимателям снижение административных расходов, предоставляя возможность вложить сэкономленные средства в развитие предприятия. Выгодная структура налогов обеспечивает холдинговым компаниям уменьшение выплачиваемых налоговых сумм и эффективную репатриацию налога с прибыли.
Перед основанием предприятия наша команда обеспечит Вас всей необходимой информацией для Вашего бизнеса, будет консультировать в связи с основанием предприятия, применяемых налогах и обеспечит представлением о других требованиях, связанных с реализацией предпринимательской деятельностью в Латвии.
Наиболее типичные виды деятельности
Иностранные инвесторы обычно выбирают Латвию, как место для ведения следующих предпринимательских деятельностей:
- Латвийская холдинговая компания. Режим Латвийской холдинговой компании с тех пор, как появилась освобождения от налога с продажы долей капитала (акций) и не накладывает никаких ограничений на владение акциями в управляющих компаниях.
- Контрактное производство. Очень часто иностранные группы создают в Латвии организации, с целью контрактного производства. Причины для этого – мотивированная рабочая сила, низкие расходы и благоприятный налоговый режим для производственных организаций.
- Торговая компания. Латвийские компании используются для торговли с ЕС и странами СНГ. Кроме того, географическое положение Латвии и транспортные возможности позволяют использовать Латвийские компании в качестве центра торговли между Западом и Востоком.
- Общие центры обслуживания. Развитая инфраструктура, высококвалифицированная рабочая сила, и низкие издержки позволяют создать эффективные центры обслуживания, такие как управление логистикой, информационные технологии.
- Торговля ценными бумагами. Доходы от продажи ценных бумаг, обращающихся на бирже, освобождается от налогообложения. В связи с этим, Латвийская компания может быть создана для торговли ценными бумагами – акциями, облигациями и т.д.
- Микропредприятие. Если ежегодный оборот компании не превышает 100 000 евро, существует возможность открыть компанию со статусом микропредприятия. Это позволяет понизить налоговое бремя до ставки 15% от оборота (не прибыли), вместо подоходных налогов с предприятия и населения. Такая структура обычно наиболее подходит для сервисных компаний (маркетинг, консалтинг и т.д.), имеющих низкие расходы и высокую прибыль.
В целом, правовые формы предпринимательства могут быть разделены на следующие категории:
- Общество с ограниченной отвественностью
- Общество с ограниченной ответственностью с пониженным основным капиталом
- Партнерство (товарищество)
- Филиал
- Постоянное представительство
- Представительство для некоммерческих мероприятий
Правовые формы предпринимательства
Как правило, иностранный инвестор должен выбрать между обществом с ограниченной ответственностью, акционерным обществом, филиалом (постоянное представительство) или представительством (без права ведения комерческой деятельности). Тем не менее, общество с ограниченной ответственностью является наиболее предпочтительным для ведения бизнеса и представительство используется, если иностранная организация осуществляет только вспомогательную деятельность в Латвии.
Основные требования к обществу с ограниченной ответственностью:
- Должен быть хотя бы один член правления, который также может быть нерезидентом;
- Нет никаких ограничений в отношении пребывания акционеров или членов совета директоров;
- Компания может управляться и собрания акционеров/членов правления могут происходить за пределами Латвии;
- Процедура регистрации компании может быть осуществлена удаленно, основываясь на силе доверенности (однако, в случае посещения Латвии, процесс, в основном, будет быстрее и проще);
- Необходим минимальный собственный капитал EUR 2 800, из которого, по крайней мере половина должна быть уплачена до регистрации
- Юридический адрес (т.е. официальный адрес офиса) должен быть в Латвии.
Наши услуги
Мы предлагаем следующие услуги по регистрации предприятия в Латвии:
- Регистрация предприятия в Латвии (“Общество с ограниченной ответственностью” или “Акционерное общество”);
- Регистрация филиала иностранной компании в Регистр предприятий;
- Регистрация постоянного представительства иностранной компании в Службе государственных доходов;
- Регистрация плательщика НДС в Службе государственных доходов
- Предоставление юридического адреса
- Бухгалтерские услуги.
Процесс регистрации предприятия в Латвии
В кратце, процесс регистрации компании происходит следующим образом:
- Вы предоставляете нам необходимую информацию, а именно название компании, Ваши данные (имя, фамилия, место жительства и т.д.), стоимость основного капитала, количество участником и т.д.
- Перед регистрацией компании, необходимо, чтобы был открыт временный банковский счет для перечисления как минимум половины основного капитала.
- Мы можем открыть временный основной капитал, основываясь на доверенности.
- Доверенность и все необходимые документы для регистрации компании мы подготовим в кратчашие сроки на латышском, русском или английском языках (в зависимости от необходимости).
- После подачи документов в Регистр предприятий, которую проведем мы, компания регистрируется в течение 3 (либо 1) рабочих дней.
- После регистрации компании, временный банковский счет должен быть преобразован в настоящий. Для прохождения этого процесса визит в Латвию может быть желателен, но не обязателен, в зависимости от конкретного случая.
- Мы также обеспечим регистрацию компании для целей НДС в Службе государственных доходов, а также обеспечим доступ к электронной системе декларирования.
- Как только эти действия будут выполнены, процесс регистрации компании полностью завершен.
Общество с ограниченной ответственностью (SIA)
SIA является обществом закрытого типа, и доли его капитала не являются объектом оборота на бирже.
Основной капитал может быть оплачен как в денежной форме, так и с вложением имущества. Минимальный основной капитал – 2800 EUR, и хотя бы половина должна быть оплачена наличными деньгами. До подачи заявления о регистрации компании в Регистр Предприятий (РП) нужно оплатить хотя бы половину основного капитала, остальную часть нужно оплатить в течение одного года со дня, когда общество было включено в Регистр.
Основные факты общества с ограниченной ответственностью:
- Компания управляется правлением, в котором должен быть хотя бы один член правления. Не существует никаких ограничений в отношение на место жительства члена правления (он может быть и нерезидентом). Член правления может быть сотрудником компании (либо не быть) или может осуществлять деятельность, основываясь на доверенности.
- Компанией можно управлять, и совещания членов правления/акционеров могут проходить за пределами Латвии.
- Процедура регистрации компании может быть проведена удаленно, основываясь на доверенности (однако, в случае визита в Латвию, процесс может быть быстрее и проще).
- Минимальный основной капитал — 2 800 EUR, из которого хотя бы половина должна быть оплачена до регистрации компании.
- Юридический адрес компании должен находиться в Латвии.
Подаваемые документы (2 и более основателей, в случае 1 основателя существуют определенные отличия)
- Форма заявления;
- Договор об основании;
- Устав;
- Справка от банка, либо другой выданный банком документ или заключение о материальном вкладе;
- Разделение участников регистра;
- Согласие членов совета, если такое предусмотрено;
- Согласие членов правления;
- Извещение правления о юридическом адресе;
- Согласие владельца недвижимости о регистрации юридического адреса коммерсанта;
- Удостоверяющий документ платежа (квитанция, ее копия, подтвержденный банком платеж в интернет-банке, или заполненное извещение) за оплату государственной пошлины;
- Удостоверяющий документ платежа (квитанция, ее копия, подтвержденный банком платеж в интернет-банке, или заполненное извещение) за публикацию в “Latvijas Vēstnesis”.
Размеры пошлин и сроки передачи
- Государственная пошлина / срок передачи документов: 150 EUR / 4 рабочих дня
- Троекратная государственная пошлина / срок передачи документов: 450 EUR / 2 рабочих дня
- Государственная пошлина за подтверждение подписи РП: 4 EUR (если одновременно для подтверждения заявлены 3 и более Подписи в одном деле регистрации, тогда за каждое подтверждение подписи государственная пошлина составляет 3 EUR
- Публикация в “Latvijas Vēstnesis”: 27 EUR
Опираясь на наш опыт в случаях, когда в создании SIA вовлечено иностранное лицо, для облегченного создания компании необходимое время составляет примерно 1-2 недели
Общество с ограниченной ответственностью с пониженным основным капиталом
SIA с пониженным основным капиталом – это предприятия, основной капитал которого составляет меньше, чем 2800 EUR. Основной капитал, до предъявления заявления о регистрации, подписан и оплачен в полном объеме, кроме того, до предъявления заявления о регистрации, он оплачивается только в денежной форме. Предприятию нужно соответствовать следующим требованиям:
- Основателями общества являются физические лица, и их максимальное число – 5;
- Участниками общества являются физические лица, и их максимальное число – 5;
- В составе правления общества находится один или более членов, и все они являются участниками общества;
- Каждый участник общества является участником только одного общества с пониженным капиталом.
SIA с пониженным капиталом каждый год создает обязательный резерв, делая отчисления хотя бы в размере 25 процентов от чистой прибыли отчетного года. Обязательный резерв, основываясь на решение собрания участников, можно использовать:
- Для увеличения основного капитала;
- Для покрытия убытков нынешнего отчетного года, если они не покрываются из прибыли прошлого отчетного года;
- Для покрытия убытков предыдущего отчетного года, если они не покрываются из нынешнего отчетного года.
Подаваемые документы (2 и более основателей, в случае 1 основателя существуют определенные отличия)
Для SIA с пониженным капиталом они практически идентичны, как и для SIA с полным капиталом. Различие в предоставляемом документе, который подтверждает оплату основного капитала. В этом случае это может быть как заверение основателей, так и справка от банка.
Размеры пошлин и сроки передачи
Для регистрации SIA с пониженным капиталом установлены определенные заниженные размеры пошлин.
- Государственная пошлина / срок передачи документов: 22 EUR / 4 рабочих дня;
- Троекратная государственная пошлина / срок передачи документов: 64 EUR / 2 рабочих дня;
- Государственная пошлина за подтверждение подписи РП: 4 EUR (если одновременно для подтверждения заявлены 3 и более Подписи в одном деле регистрации, тогда за каждое подтверждение подписи государственная пошлина составляет 3 EUR);
- Публикация в “Latvijas Vēstnesis”: 15 EUR.
Акционерное общество (АО)
АО является открытым обществом, и его акции могут быть объектом публичного оборота на бирже.
Основной капитал АО не может быть меньше, 35500 EUR. Если указанный основной капитал свыше 35500 EUR, тогда до предъявления заявления о регистрации для подписания, нужно, чтобы был весь указанный в договоре о создании АО основной капитал, а оплаченный не может быть меньше, чем указанный в законе минимальный основной капитал 35500 EUR и меньше, чем 25 процентов от подписанного основного капитала (остальной оплачивается не позднее чем в течение года со дня подписания договора о создании).
Определенным АО, в зависимости от вида деятельности (к примеру, финансовый сектор (банк, страхование, небанковское кредитование)) установлены различные минимальные размеры основного капитала.
Подаваемые документы (2 и более основателей, в случае 1 основателя существуют определенные отличия)
- Форма заявления;
- Договор об основании;
- Устав;
- Справка от банка, либо другой выданный банком документ или заключение о материальном вкладе;
- Согласие членов совета;
- Согласие членов правления;
- Извещение правления о юридическом адресе;
- Согласие владельца недвижимости о регистрации юридического адреса коммерсанта;
- Удостоверяющий документ платежа (квитанция, ее копия, подтвержденный банком платеж в интернет-банке, или заполненное извещение) за оплату государственной пошлины;
- Удостоверяющий документ платежа (квитанция, ее копия, подтвержденный банком платеж в интернет-банке, или заполненное извещение) за публикацию в “Latvijas Vēstnesis”.
Размеры пошлин и сроки передачи
- Государственная пошлина / срок передачи документов: 355 EUR / 3 рабочих дня;
- Государственная пошлина за подтверждение подписи РП: 4 EUR (если одновременно для подтверждения заявлены 3 и более Подписи в одном деле регистрации, тогда за каждое подтверждение подписи государственная пошлина составляет 3 EUR;
- Публикация в “Latvijas Vēstnesis”: 27 EUR.
Партнерство (товарищество)
Существует два вида партнерства (товарищества) – полное товарищество и товарищество с ограниченной ответственностью.
Полное товарищество – это товарищество, которое создано для ведения коммерческой деятельности с помощью общей фирмы двух или более лиц (участников), и соглашения, которое не огранивает ответственность перед кредиторами партнерства. Лицами полного товарищества (участниками) могут быть как юридические, так и физические лица, а также уже созданное партнерство.
Товарищество с ограниченной ответственностью – это товарищество, которое создано для ведения коммерческой деятельности с помощью общей фирмы двух или более лиц (участников), в котором ответственность хотя бы одного участника в отношении кредиторов является ограниченным, в то время как ответственность других лиц не ограничена. Лицами товарищества с ограниченной ответственностью (участниками) могут быть как юридические, так и физические лица, а также уже созданное партнерство.
Партнерство регистрируется в Регистре предприятий Латвии по юридическому адресу. В названии полного товарищества должно содержаться латышское слово Pilnsabiedrība или его сокращение PS. В названии товарищества с ограниченной ответственностью должно содержаться латышское слово Komandītsabiedrība или его сокращение KS. Партнерство не предусматривает никаких требований в отношении на основной капитал.
Подаваемые документы
- Форма заявления (3. форма)
- Заверенная нотариусом подпись членов партнерства, подтверждающая право представлять партнерство (в случае если члены партнерства – физические лица);
- Извещение правления о юридическом адресе;
- Удостоверяющий документ платежа (квитанция, ее копия, подтвержденный банком платеж в интернет-банке, или заполненное извещение) за оплату государственной пошлины;
- Удостоверяющий документ платежа (квитанция, ее копия, подтвержденный банком платеж в интернет-банке, или заполненное извещение) за публикацию в “Latvijas Vēstnesis”.
Размеры пошлин и сроки передачи
- Государственная пошлина / срок передачи документов: 143 EUR / 3 рабочих дня;
- Государственная пошлина за подтверждение подписи РП: 18 EUR
- Публикация в “Latvijas Vēstnesis”: 27 EUR.
Регистрация филиала коммерсанта
В соответствие с Коммерческим законом – филиал является организаторской состоятельной частью предприятия, которая территориально, либо другим способом отделена от главного предприятия, и в местонахождении которого от имени коммерсанта систематически проводится хозяйственная деятельность.
Подаваемые документы
Филиал Латвийского коммерсанта
- Заявление;
- Удостоверяющий документ платежа (квитанция, ее копия, подтвержденный банком платеж в интернет-банке, или заполненное извещение) за оплату государственной пошлины;
- Удостоверяющий документ платежа (квитанция, ее копия, подтвержденный банком платеж в интернет-банке, или заполненное извещение) за публикацию в “Latvijas Vēstnesis”;
- Согласие владельца недвижимости о регистрации юридического адреса коммерсанта.
Филиал иностранного коммерсанта
В случае с филиалом иностранного коммерсанта, ко всем предъявляемым в Коммерческий регистр документам, нужно добавлять их нотариально заверенный перевод на латышском языке.
- Заявление;
- Свидетельство регистрации коммерсанта в соответствующей стране, либо нотариально заверенная копия такого документа (если закон страны, в которой находится коммерсант, определяет запись коммерсанта в регистр);
- Разрешение создать филиал (если в соответствующих заграничных нормах права указана необходимость такого разрешения);
- Статут иностранного коммерсанта, нотариально заверенная копия договора о создании, либо эквивалентного ему документа;
- Полномочие лица представлять всю деятельность, связанную с филиалом иностранного коммерсанта, в том числе и размеры этого полномочия;
- Удостоверяющий документ платежа (квитанция, ее копия, подтвержденный банком платеж в интернет-банке, или заполненное извещение) за оплату государственной пошлины;
- Удостоверяющий документ платежа (квитанция, ее копия, подтвержденный банком платеж в интернет-банке, или заполненное извещение) за публикацию в “Latvijas Vēstnesis”;
- Согласие владельца недвижимости о регистрации юридического адреса.
Размеры пошлин и сроки передачи (как Латвийскому, так и иностранному коммерсанту)
- Государственная пошлина / срок передачи документов: 29 EUR / 3 рабочих дня;
- Троекратная государственная пошлина / срок передачи документов: 86 EUR / 1 рабочий день;
- Публикация в “Latvijas Vēstnesis”: 19 EUR.
Налогобложение
Подоходный налог с предприятий
Ставка подоходного налога с предприятий составляет 15%. Компания (общество с ограниченной ответственностью) или филиал/постоянное представительство рассчитывают налогооблагаемую сумму в соответствии с прибылью/убытками компании, которая указана в годовом отчете. Налогооблагаемая сумма затем корректируется, вычитывая необлагаемые элементы, а также вычитая расходы, несвязанные с хозяйственной деятельностью и т.д.
Закон о подоходном налоге с предприятий предусматривает довольно щедрые допущения на амортизацию основных средств, и ставки амортизации могут достигать 70% в зависимости от категории основных средств.
Убытки могут быть перенесены и зачтены в результаты предприятия позже, на неограниченный период времени.
Налог на добавленную стоимость
В отличие от других стран, регистрация компании/филиала для целей НДС очень проста. Основная ставка НДС составляет 21%, пониженная – 12%.
Нулевая ставка НДС применяется к сделкам по экспорту.
Поставки товаров и услуг, сделанные за пределами Латвии, не облагаются налогом в Латвии (не подлежит Латвийскому НДС), однако, предналог НДС может быть возвращен при условии, что такие поставки были бы субъектом НДС в Латвии. Это означает, что Латвийская компания может покупать и продавать товары за пределами страны и возвратить уплаченный НДС за эти товары в Латвии.
Налог на заработную плату
- Подоходный налог с населения — 23%
- Социальное страхование — 34,09%
- Необлагаемый минимум — 75 EUR
- Минимальная заработная плата — 360 EUR
Налоги холдинговой компании
Входящие дивиденды, полученные Латвийской холдинговой компанией, не облагаются налогом, за исключением тех дивидендов, которые получены из юрисдикций с низкими налогами (включая так называемые “черные листы”).
Налог также не взимается с дивидендов, которые выплачиваются местным или иностранным компаниям (за исключением оффшорных компаний). Дивиденды, выплачиваемые физическому лицу, облагаются налогом по ставке 10%.
Проценты и роялти освобождены от налога.
Прирост капитала Латвийской компании, полученный от продажи акций других компаний, также освобожден от налога.
Форма микропредприятия
Одним из преимуществ регистрации компании в Латвии можно назвать возможность получения статуса микропредприятия. Микропредприятие дает возможность платить один общий налог, который включает в себя как подоходный налог с предприятий, так и социальный налог и подоходоный налог с населения.
Микропредприятие облагается налогом следующим образом:
- В 2015 году — 11% (если оборот превышает 7000 EUR, в противном случае — 9%)
- В 2016 году — 13%
- В 2017 году — 15%
Для получения статуса микропредприятия, необходимо, чтобы выполнялись следующие критерии:
- Оборот компании не превышает 100 000 EUR
- Все участники компании — физические лица
- В компании в любой момент трудоустроено не более 5 сотрудников
- Заработная плата сотрудника не превышает 720 EUR в месяц
Основная информация о Латвии
География
Латвийская Республика расположена на восточном побережье Балтийского моря, на границе северной и восточной Европы. Латвия имеет сухопутную границу с Эстонией (339 км) на севере, Россией (217 км) на востоке, Белоруссией (141 км) на юго-востоке, Литвой (453 км) на юге и морскую границу со Швецией на Западе. Общая береговая линия Латвии составляет 531 км. В Латвии 3 крупных порта – В Лиепае, Риге и Вентспилсе, которые являются незамерзающими, а также имеется семь более мелких портов – Скулте, Мерсрагс, Салацгрива, Павилоста, Роя, Лиелупе и Энгуре. Мелкие порты имеют региональное значение, и через них проходит около 80% транзитных грузов, в основном экспорт древесины и импорт морских продуктов. Порты Риги и Вентспилса являются безналоговыми зонами, Лиепая является частью Особой экономической зоны (ОЭЗ).
Все порты соединены железнодорожными и шоссейными путями, которые ведут в любое направление. Климат в Латвии морской континентальный. Территория страны составляет 64 589 км2 и население составляет около 2 миллионов человек.
Столицей Латвии является город Рига, который находится в центре страны на побережье Рижского залива.
Политическая система
Республика, парламентская демократия
Столица
Рига
Главы государства
- Президент Эгил Левитс
- Премьер-министр Кришьянис Кариньш
Членство
- Во Всемирной торговой организации с 1998 года.
- В НАТО с 2004 года.
- В ЕС с 2004 года.
Валюта
С 1 января 2014 года Латвия вступила в Еврозону и ввела евро (EUR) в качестве национальной валюты.
Язык
Официально единственным государственным языком является латышский язык. Однако, большинство населения Латвии знают и другие языки, такие как английский, русский и немецкий. Приблизительная структура знаний иностранных языков в Латвии такова:
- 85% латвийцев знают русский язык;
- 70% населения ниже возраста 40 лет говорят по-английски;
- Также широко распространены немецкий, французский и скандинавские языки.
Инфраструктура бизнеса
Латвия, как страна, имеет несколько преимуществ, которые могут быть выгодны для Латвийской компании:
- Три незамерзающих порта (и 7 малых портов);
- Аэропорт имеет пути более чем в 80 точек назначения, аэропорт находится в Риге и до него легко добраться;
- Железнодорожные пути с запада на восток и с севера на юг;
- Телекоммуникация доступна на всей территории Латвии.
Правительство и политика
Латвия является независимой демократической республикой. Суверенная власть принадлежит людям, находящимся в парламенте (Сейма) из 100 человек, который выбирается на 4-летний период. Сейм выбирает президента на срок 4 года.
Кабинет министров является высшим исполнительным органом страны. Кабинет Министров формирует президент по своему усмотрению.
Возможности для инвесторов
Латвийская компания, среди прочих, может получить следующие налоговые выгоды:
- Возможность использования Особой экономической зоны;
- Режим холдинговой компании;
- Перенос убытков;
- Налоговая льгота подоходного налога для крупных инвестиционных проектов;
- Выгодное соотношение амортизации нового технологического оборудования.
